통계에 따르면 미국에서 401(K) plan 에 $1 million 이 쌓여 있는 사람들이 지금 약 497,000 명 이라고 한다. IRA account 에 $1 million 이 쌓여 있는 사람들도 또한 약 399,000 이라고 한다.이 숫자는 앞으로도 계속 늘어 날 것이라고 모두들 예상을 한다.
일하는 동안 절약해서 retirement account 에 $1 million 을 모아 놓았다면 아마도 은퇴후의 생활비는 걱정을 하지 않아도 될 것 같다. Retirement account 에 $1 million 을 만드는 것이 꿈같은 이야기 같지만 20 대 부터 꾸준히 401k 나 IRA 같은 retirement account 에 매년 적립하면 누구나 다 은퇴 할 때 쯤 되면 $1 million 을 만들 수 있다.
그런데 모두들 다 알고 있지만 retirement account 에 있는 돈은 꺼내서 쓸때 꺼낸만큼 income 으로 잡혀서 세금을 내야한다. Retirement account 에 돈이 얼마 없으면 세금문제도 큰 걱정이 없을 텐데 $1 million 이상의 돈을 꺼내어서 쓴다면 상당한 세금 부담이 있을 것인데 어떠한 세금문제가 있는지 알아보고 미리 계획을 세우는 것이 좋다.
그러면 먼저 retirement account 에 $1 million 혹은 그이상이 있는경우 은퇴후에도 income 이 많아져서 여러가지 세금문제가 있을 수 있다. 어떤 세금 문제가 있을 수 있는지 알아보자.
높은세율 적용 가능성 – RMD (Required minimum distribution) 라는 것이 있는데 retirement account 에 있는 돈은 일정한 나이가 되면 distribution 을 받아야하는 제도 이다. 2022 년도 까지는 72세, 2023 년도 부터는 73세 가 되면 반드시 retirement account 에서 일정한 금액을 매년 빼야한다. 이 금액은 taxable income 으로 잡혀서 세금을 내야한다. 빼야하는 금액은 IRS table 에서 정해지는데 당연히 account 에 금액이 많이 쌓여 있으면 빼야하는 금액도 많아짐으로 해서 세율이 올라 갈 수가 있다.
그리고 또한 나이가 들어가면서 부부중 한 사람이 사망하게 되면 tax filing status 가 jointly filing 에서single 로 바뀌게 되는데 이럴 경우 세율이 또 올라 갈 수 있다.
마지막으로 미국이 현재 재정적자가 심각한 수준이므로 세무전문가들이 생각하기로는 앞으로 은퇴연금에 대한 세금을 올릴 가능성이 있다고 본다.
Medicare surcharges – 65 세 부터 건강보험은 medicare 로 바뀐다. Medicare 는 일반적으로 Part A 와 Part B 로 나누어지는데 Pat A 는 돈을 안내도 되는데 Part B 는 매달 돈을 내야한다. 2024 현재 Part B premium 은 매달 $174.70 인데 single 인 경우 taxable income 이 $103,000 이상인경우 $244.60, $129,000 이상인 경우 $349.40, $161,000 이상인 경우 $454.20, $193,000 이상인 경우는 $559 로 올라간다.
Heirs pay higher taxes – Retirement account 에 있는 돈은 당사자가 사망하면 beneficiary 한테 넘어가고 beneficiary 가 자녀인 경우 beneficiary 가 그돈을 10년안에 다 빼야한다. 이런경우 대부분 자녀들이 40-50대인 경우인데 보통 40-50 대에 income 이 가장 많을때인데 이때 부모로 부터 상속 받은 retirement account 에서 돈을 빼야 되니까 높은 income 으로 해서 세율이 많이 올라 갈 수 있다.
위에서 설명한 것 처럼 retirement account 에 돈이 많이 쌓여 있을때 생각외로 많은 세금을 물어내야 할 수 있으므로 세금을 줄일 수 있도록 미리 계획을 세워는 것이 필요한데 이때 사용 할 수 있는 것이 Roth conversion 이다. 일반 retirement account 에 있는돈을 Roth 로 바꾸면 taxable income 이 발생해서 세금을 내야한다. 그러므로 taxable income 이 없거나 아주 낮을때 혹은 taxable income 마이너스 일때 Roth 로 넘기면 세금없이 retirement account 에 있는 돈을 Roth 로 넣을 수 있다.
비즈니스를 하는 사람들은 종종 경기가 안 좋을 때 적자를 볼 수 있고 또 직장인들은 layoff 를 당해서 income 이 줄어 들 수 있고 여러이유로 살다보면 icnome 이 줄어 들때가 있는데 이럴때를 잘 활용하면 되는데 실질적으로 그렇게 하는 사람들이 많지 않은 것 같다.
예를들어 결혼을 했고 10살이 자녀가 한명이 있다고 가정을 하고 2023 년도에 비즈니스가 잘 안 되어서 income 이 0 이었다면 retirement account 에서 $50,000 을 Roth 로 넘겨도 세금이 0 이다. Roth 로 $50,000 넘기면서 $50,000 income 이 생겨도 standard deduction, child tax credit 등이 있어서 세금을 내지 않는다.
이렇게 몇번만 하더라도 $100,000-$200,000 정도는 쉽게 일반 retirement account 에서 세금문제 없이 Roth 로 넘길 수 있으니까 은퇴후 세금절약에 큰도움이 될 수 있다. 모두들 다 알고 있는 내용인데 Roth 에서는 돈을 빼더라도 income 으로 잡히지 않는다.
<박수현 공인 회계사> 213-385-2051. 이메일 sp@ksscpa.net 홈페이지 www.sparkcpa.net
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