올해도 어김없이 세금 보고철이 다가왔다. 개인 세금보고는 4월15일까지 세금 보고서를 제출해야한다. 오늘은 세금보고를 잘 마무리하기 위해서는 무슨 서류를 준비 해야하는 지 알아보자.
먼저 모든 수입 서류를 준비해야 한다.
수입 서류로는 회사에서 월급받는사람들은 W-2가 있고, 독립계약자들은 1099-Nec 등이 있고 은행에서 이자는 $10 이상이면 은행에서 1099-INT 를 발행해준다.
그리고 주식에 투자를 하면 투자회사에서 1099-DIV 나 1099-B를 보내준다. 1099-Div 는 Dividend income 이 있는 경우 1099-B는 가지고 있든 주식을 팔았을 경우 받는다.
그리고 은퇴 후 소셜연금을 받는 사람은 SSA-1099 를 받고 IRA 나 직장에서 가입한 401(k) 에서 돈을 꺼내면 수입으로 잡히는데 1099-R 이라는 폼을 보내준다.
그리고 실업수당을 받으면 1099-G 를 받는다. 또 은행빚이나 Credit Card 빚을 탕감 받아도 탕감금액을 수입으로 보고해야하는데 이 경우는 1099-C 를 받는다.
그리고 Casino Slot machine 에서 $1,200 이상의 Jackpot이 있을 경우 W-2G 폼을 받는다. 이런 폼들을 받는다는 것은 이런 폼들이 IRS 에서 벌써 보고가 들어 가 있다는 뜻이니까 하나도 빠짐없이 잘 보고해야 한다.
그리고 이외에도 특별한 폼을 받지는 않지만 각자가 알아서 보고 해야 하는 것들이 있다.
자영업자들은 장부정리를 통해서 수입 및 지출 이 각가 얼마인지 정산해서 보고해야 하고 Rental property 가 있는 사람도 자영업자와 마찬가지로 장부정리를 해서 rental income 및 rental expenses 가 얼마인지 잘 정리해서 보고해야 한다.
수입및 지출은 추후에 있을지도 모르는 IRS 감사를 대비해서 그 내역들이 어떻게 해서 나왔는지 보충 서류 즉 bank statement, credit card statement, 지출에 대한 영수증 등을 잘 정리를 해놓아야 한다.
수입내용들을 잘 준비 했다면 그다음은 세금 공제 사항을 준비를 해야 한다.
세금공제에는 Standard deduction 하고 Itemized deduction 이 두 가지가 있는데 Standard deduction 은 모든 사람에게 동일한 금액의 공제 액수를 적용하니까 따로 준비할 것이 없는데 itemized deduction을 하는 사람들은 다음과 같은 서류를 준비해야 한다.
제일 먼저 집이 있는 사람들은 Mortgage interest 에 대한 1098-Mortgage interest statement를 받아야 하고 또 집 property tax 낸 기록도 준비 해야 한다. 그리고 주소득세도 itemized deduction에 포함되니까 2023년도에 지불한 주 소득세내역도 준비한다.
주 소득세 내역은 W-2 를 받는 사람들은 W-2에 주소득세 낸 기록이 있는 것과 더불어 2022 세금보고할 때 낸 것이 있으면 그것도 포함시켜야 한다.
그리고 자동차등록비 및 교회헌금을 비롯하여 IRS 에서 인가한 비영리단체 에 대한 기부금 등도 itemized deduction 에 포함되니까 영수증을 잘 챙겨야 한다.
그리고 Casino 에 받은 W-2G income 이 있다면 gambling loss 를 itemized deduction 으로 세금공제를 할 수 있는데 주의해야 할 점은 gambling loss 는 gambling winning 만큼까지만 공제를 해 준다.
그 다음으로 공제할 수 있는 것은 IRA 에 불입하는 것인데 2023 년도 IRA 는 2024년 4월15일까지 납입할 수 있고 최대 $6,500 까지 50세 이상은 최대 $7,500 까지 넣을 수 있다.
그리고 13세 이하의 자녀들이 있는 가정은 Dependent Care Tax Credit 을 받을 수 있는데 부부가 모두 일을 하고 있고 자녀들을 Pre-school 이나 After-school 에 보내는 사람들은 자녀 한 명 이면 $3,000, 자녀가 두 명 이상이면 $6,000 까지의 비용에 대하여 tax credit 을 받을 수 있는데 Tax credit 은 income 에 따라서 비용의 20% 에서 30% 까지 받을 수 있다.
마지막으로 준비 해야 할것은 Covered California health insurance (Obama care) form 1095-A인데 Obama care 보험을 가지고 있는 사람들은 반드시 이 폼을 받아서 보고해야한다.
오바마 케어는 저소득층들에게 보험금을 보조해 주는데 income 및 가족수에따라 보험금보조금액이 결정된다. 오바마 케어 보험은 보통 연말에 가입을 하는데 (2023 보험을 2022년 12월에 가입) 그 다음 해의 수입을 예상해서 보조금이 결정되는데 예상 수입을 적게 잡아서 보조금을 많이 받으면 나중에 세금 보고할 때 보조금 의 많은 부분을 물어내야 하니까 가능하면 가입할 때 예상 수입을 정확하게 잡는 것이 중요하다.
대부분의 납세자는 위에 설명한 대로 준비하면 되는데 위의 설명으로도 충분치 않은 분들은 세금전문가의 상담을 받을 것을 권한다.
<박수현 공인 회계사> 213-385-2051. 이메일 sp@ksscpa.net 홈페이지 www.sparkcpa.net
