일전에 설명 해 드린 적이 있는데 Roth IRA 는 여러가지 retirement planning 중에서도 가장 좋은
것 중에 하나다.
돈을 집어 넣을 때 세금 공제가 없지만 나중에 retire 하고 난 뒤에 Roth IRA 에서 distribution 을 받아도 income 으로 안 잡히고 따라서 세금도 내지 않는다.
그런데 Roth IRA 는 income limit 이 있어서 contribution 하고 싶어도 못하는 경우가 많다.
그러나 Roth conversion 은 income limit 이 없다. Roth conversion 은 Traditional IRA 를 Roth IRA 로 옮기는 것을 말하는데 Roth conversion 을 할 경우 conversion 금액만큼 income 으로 잡히고 세금을 내야 한다.
비록 conversion 할 때 세금을 내지만 잘 활용을 하면 세금 문제에 있어서 여러가지 장점이 많이 있다.
1.No RMD (Required Minimum Distribution) for Roth IRA
Traditional IRA 나 일반적인 retirement account 에 있는 돈은 73세부터 일정한 금액을 매년 distribution 을 받아야 되는데 이것을 RMD 라고 한다. 이렇게 distribution 받은 금액은 income 이
되고 그 income 에 대해서 세금을 내야 한다. Retirement 를 잘 준비한 사람들은 retire 후에도 income 이 꽤 많이 있는 사람들이 많은데 이런사람들한테는RMD 가 income 으로 잡히니까 tax rate 을 높일 수 있다.
2. Medicare premium saving
Traditional IRA 에서 받아야 하는 RMD 는 Medicare premium 에도 영향을 미칠 수 있다. Medicare는 65세 이상인 사람들한테 제공되는 정부 건강보험이다. Medicare premium 은 세금 보고 수입에 따라 정해지는데 RMD 를 수입으로 보고해야 하기 때문에 매달 내는 Medicare premium 비용도올라간다.
Medicare 는 65세 때부터 가입하는 정부 건강보험 인데 single 인 경우 일년 income 이 $97,000 까지 매달 $164.90, $97,000 부터 $123,000 까지는 매달 $230.80, $153,000 까지는 $329.80 등 최대 매달 $560.50 까지 올라간다. Roth IRA 는 RMD 를 안 받아도 되니까 Medicare premium 올라 가는 것을 방지 할 수 있다.
3. Social security benefit income tax
Social security 연금에 대한 세금은 연금 받는 사람들의 income 에 따라서 많이 낼 수도 있고 또는 하나도 내지 않을 수 있다.
일반적으로 single 인경우는 income 이 $25,000미만인 경우는 social security 연금에 대해서 세금을 내지 않는다. $25,000 에서 $34,000 인 경우는 social security
연금의 50% 가 taxable income 을 접히고 income 이 34,000 이상인 경우는 85% 까지 taxable income 으로 잡힌다.
그런데 traditional IRA에서 RMD 를 받으면 이것이 income 으로 잡히니까 social security 연금에 대한 세금도 영향을 미친다. 마찬가지로 Roth IRA 는 RMD 가 없으므로 social security 연금에 대한 세금을 줄일 수 있다.
4. 상속 받은 자녀들에 대한 세금혜택
IRA 는 자녀들이 상속을 받으면 일반적으로 10년안에 다 distribution 을 받아야 한다. Traditional IRA 는 상속 받은 자녀들이 distribution 을 받을 때 income 으로 보고해야 하고 세금을 내야 한다.
그런데 자녀들이 한창 일을 할 때면 본인들의 income 도 많은데 부모한테 상속 받은 IRA 는 10년 안에 다 distribution 을 받아야 하므로 이것이 tax rate 을 높여서 상당한 세금 부담이 된다.
그런데 Roth IRA 은 상속 받은 자녀들도 distribution 을 받더라도 세금을 내지 않는다. 이와 같이 Roth conversion 은 retire 후에 많은 장점이 있다.
하지만 Roth conversion 하는 연도에 conversion amount 만큼 income 이 잡혀서 세금을 내야 하므로 미리 계획을 잘 세워서 하는 것이 좋다. Income 이 낮은 연도나 아니면 traditional IRA 에 투자한 것이 시장 상황이 나빠서 value 가 많이 낮아졌을 때 하면 많은 세금을 절약 할 수 있다.
<박수현 공인 회계사> 213-385-2051. 이메일 sp@ksscpa.net 홈페이지 www.sparkcpa.net
